Podatek od kryptowalut w Polsce w 2026 roku – najważniejsze informacje

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej spoczywa nie tylko na osobach, które uzyskały przychód w związku ze zbyciem kryptowalut. Dotyczy również podatników, którzy ponieśli wyłącznie koszty związane z cyfrowymi aktywami. Czas na złożenie deklaracji podatkowej upływa 30 kwietnia 2027 roku. Przeczytaj ten artykuł i dowiedz się najważniejszych informacji na temat rozliczenia podatku od kryptowalut w 2026 roku.

Od jakiej kwoty muszę rozliczyć podatek od kryptowalut? Stawka podatku od kryptowalut 

W 2026 roku ramy prawne dla inwestycji wyznacza unijne rozporządzenie MiCA, które precyzyjnie klasyfikuje aktywa cyfrowe i ujednolica zasady ich obrotu. Stawka podatku od dochodów z kryptowalut jest stała i wynosi 19%. Nie przysługują od tego żadne ulgi: każdy podatnik, bez względu na wiek, jest zobowiązany do samodzielnego złożenia deklaracji PIT-38 w określonym terminie. 

Warto pamiętać: po przekroczeniu miliona złotych dochodu należy dodatkowo uiścić 4% daniny solidarnościowej. 

Kiedy nie trzeba płacić podatku od kryptowalut?

Jeżeli przeprowadzasz transakcje wyłącznie pomiędzy portfelami kryptowalutowymi i nie przechodzisz przez bramkę krypto-FIAT, nie musisz płacić podatku (w tym konkretnym przypadku nie masz także obowiązku złożenia deklaracji podatkowej). Sytuacja ta jest neutralna podatkowo. Podobnie neutralna podatkowo pozostaje wymiana jednej kryptowaluty na inną, dlatego spora część inwestorów decyduje się na włożenie swoich zasobów w stablecoiny, czyli kryptowaluty, których kurs oparty jest na konkretnej walucie fiducjarnej (PLN, EUR, USD itd.). W przypadku poniesienia strat również nie musisz płacić podatku, ponieważ nie uzyskałeś żadnego dochodu.

Natomiast, jeżeli kryptowaluty zostaną wypłacone (np. poprzez użycie bitomatu, skorzystanie z usług kantoru kryptowalutowego), wtedy występuje obowiązek złożenia deklaracji. Pamiętaj, że „wyjściem do FIAT” jest także sytuacja, w której płacisz kryptowalutą bezpośrednio za zakupy. Każda płatność kartą krypto lub przelew w tokenach za usługę, generuje obowiązek wykazania przychodu w PIT-38.

Jak rozliczyć podatek od kryptowalut? Terminy i zasady rozliczeń

Nie musisz wypełniać formularza w trakcie roku. Deklarację podatkową PIT-38 składasz wyłącznie raz, razem z rozliczeniem rocznym, do 30 kwietnia każdego roku. Przykładowo, jeżeli Twoje kryptowaluty przejdą przez bramkę krypto-FIAT 1 stycznia 2026 roku, obowiązek rozliczenia się z nich następuje dopiero w następnym roku. Warto wiedzieć, że już samo kupno kryptowalut musisz wpisać do kosztów w formularzu PIT-38, by w kolejnych latach przepisać je do kolejnych deklaracji, aż do momentu całkowitego rozliczenia z kryptowalut.

Co ważne, zysków (przychodów/kosztów) związanych z obrotem cyfrowymi aktywami nie można łączyć z innymi zyskami kapitałowymi np. akcjami, udziałami itd.

Czy można rozliczyć kryptowaluty w ramach prowadzenia działalności gospodarczej?

Nie ma możliwości rozliczenia ich z przychodami w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w celu ograniczenia wartości dochodu przedsiębiorstwa w danym okresie. Wyjątkiem w tej sytuacji jest prowadzenie działalności związanej z cyfrowymi aktywami.

Czy od airdropów trzeba płacić podatek w Polsce?

Nie, od samego airdropu nie ma obowiązku, by płacić dodatkowy podatek. Transakcje krypto-krypto, a także otrzymanie samych tokenów nie wiąże się z dodatkowymi wpisami do formularza PIT-38. W przypadku airdropów koszt uzyskania przychodu jest zerowy, zatem 19% odliczamy od całej uzyskanej kwoty.

Sprawa wygląda podobnie w przypadku sprzedaży wykopanych kryptowalut – koszty uzyskania przychodu są zerowe, więc kwota podatku obowiązuje od 19% całości. Niestety, nie ma takiej możliwości, by zakup specjalnej koparki kryptowalutowej wrzucić w koszty.

Co grozi za niezapłacenie podatku od kryptowalut w Polsce?

Jeżeli spóźniłeś się ze złożeniem deklaracji PIT-38, możesz złożyć tzw. czynny żal. Jest to pismo, w którym przyznajesz się do błędu i deklarujesz jak najszybsze uregulowanie zaległości wraz z odsetkami. Skuteczne złożenie czynnego żalu pozwala uniknąć kar przewidzianych w Kodeksie karnym skarbowym (KKS).

Wysokość kar za błędy w rozliczeniach nie jest stała – zależy ona od aktualnej wysokości wynagrodzenia minimalnego, które w 2026 roku wynosi 4 806 zł:

• Wykroczenie skarbowe: jeśli kwota uszczuplonego podatku nie przekracza pięciokrotności płacy minimalnej (w 2026 r. jest to próg 24 030 zł), kara może przybrać formę mandatu od 480 zł do nawet 24 000 zł.
• Przestępstwo skarbowe: jeśli zaległość przekracza powyższy próg, sprawa trafia do sądu. W myśl art. 54 §1 KKS podatnik narażający podatek na uszczuplenie podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych, karze pozbawienia wolności lub obu tym karom łącznie. W 2026 roku pojedyncza stawka dzienna wynosi od ok. 160 zł do ponad 64 000 zł.

Warto pamiętać, że od 1 stycznia 2026 roku możliwości ukrycia dochodów są praktycznie zerowe. W Unii Europejskiej weszła w życie dyrektywa DAC8, która nakłada na dostawców usług związanych z aktywami kryptograficznymi obowiązek zgłaszania transakcji klientów organom podatkowym. Rzetelne i terminowe złożenie deklaracji jest najbezpieczniejszym rozwiązaniem dla każdego inwestora. 

Czy wyjazd do innego kraju zwalnia nas z płacenia podatku w Polsce?

To często powielany mit, który w 2026 roku może być wyjątkowo kosztowny. Samo fizyczne przebywanie w innym kraju nie oznacza automatycznego zwolnienia z polskiego podatku. Twoje obowiązki zależą od dwóch kluczowych kwestii:

• Rezydencja podatkowa: jeśli Twoje „centrum interesów życiowych” (rodzina, dom, główne źródło dochodu) znajduje się w Polsce lub przebywasz w kraju dłużej niż 183 dni w roku, wciąż jesteś polskim rezydentem podatkowym. Oznacza to, że musisz rozliczyć w Polsce wszystkie zyski z kryptowalut, niezależnie od tego, gdzie na świecie zostały wygenerowane.
• Podatek od wyjścia (Exit Tax): nawet jeśli skutecznie przenosisz rezydencję podatkową za granicę, możesz wpaść w pułapkę tzw. exit tax. Jeśli wartość Twojego portfela kryptowalut (wraz z innymi aktywami finansowymi) przekracza 4 mln zł, polski fiskus może uznać zmianę rezydencji za moment „sprzedaży teoretycznej”. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić 19% podatku od niezrealizowanych zysków, zanim jeszcze fizycznie wypłacisz jakiekolwiek środki.

Pamiętaj, że dzięki wspomnianej dyrektywie DAC8 polski urząd skarbowy otrzyma informacje o Twoich transakcjach na zagranicznych giełdach.

Podatek od kryptowalut w 2026 roku – podsumowanie

Na rozliczenie się z Urzędem Skarbowym z kryptowalut masz czas do końca kwietnia 2027 roku. Jeżeli Twoje cyfrowe aktywa przeszły przez bramkę krypto-fiat po nowym roku, rozliczysz je dopiero w następnym. Polska co prawda nie jest rajem podatkowym dla inwestorów obracających kryptowalutami, jak chociażby nasi zachodni sąsiedzi Niemcy, czy Portugalia, Malta, Zjednoczone Emiraty Arabskie lub Szwajcaria, natomiast sprawa rozliczenia wygląda całkiem prosto i przejrzyście, co nie jest często spotykane w polskim prawie podatkowym.

Pamiętaj o rozliczeniu w terminie, gdyż brak złożenia deklaracji podatkowej PIT-38 w określonym czasie może prowadzić do niemałych kłopotów, w tym wysokich kar pieniężnych.